审计视角下，助力单位高效完成合同内控管理

合同作为保障交易双方利益的一种法律手段，在经济交往中起到了至关重要的作用。就合同管理而言，部分行政事业单位因签订合同对内容条款的疏忽、用词不严谨或对合同管理不严格，产生单位经济业务风险。因此，合同管理也成为行政事业单位内部控制六大业务领域之一。

首先我们一起来看一下《行政事业单位内部控制规范(试行)》（下文称“文件”）中关于合同的相关规定及合同管理内部控制的总体审计要求：

<合同签订环节>

1、建立健全合同业务内部管理制度。主要明确四个方面内容：合同业务的归口管理部门；合同业务的管理岗位及其职责权限；合同订立的范围和条件，严禁违规签订担保、投资和借贷合同；合同拟订、审批、履行等环节的程序和要求；合同业务的授权审批、签署权限和责任划分；合同专用章的保管和使用责任。

2、合理设置合同业务岗位。确保合同的拟订与审核、合同的审核与审批、合同的审批与订立、合同的执行与监督等不相容岗位相互分离。

3、对合同业务实施归口管理。单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

4、加强对合同订立的管理。主要关注以下环节：合同调查环节、合同谈判环节、合同文本拟订环节、合同审核环节、合同签署环节求。

<合同履行环节>

对合同履行情况实施有效监控；建立合同履行监督审查制度；加强对合同价款结算的控制。

<合同登记环节>

对合同登记归档的控制。合同归口管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息技术手段，定期对合同进行统计、分类；建立合同文本统一分类和连续编号制度，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求；与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据；加强合同信息安全保密工作。

多样化的合同类型、繁杂的内控风险点，仅靠人工管理易流于形式，难以有效实现。那么如何通过信息化手段实现单位合同内控管理呢？

<用户案例>

目前重庆师范大学已正式上线单位合同内控信息化服务，高效完成单位不同类型的合同全生命周期智能化管理。